Kontantforholdet eller kontantforholdet er en finansiell indikator som måler selskapets evne til raskt å oppfylle sine forpliktelser på kort sikt. Dette uten behov for å selge eiendeler.
For å beregne kontantforholdet tas det bare hensyn til kontanter og dets ekvivalenter i telleren. I nevneren er nåværende gjeld alle forpliktelsene som må oppfylles i nær fremtid. Vi viser for eksempel til kortsiktige banklån (mindre enn ett år) og gjeld hos leverandører.
Kjennetegn på kontantforholdet
Egenskapene til kontantforholdet inkluderer:
- Den tilhører gruppen av likviditetsforhold, de som måler ressursene et selskap har for å foreta umiddelbare innbetalinger.
- Det er mer konservativt enn andre likviditetsforhold fordi det etterlater mange eiendeler utenfor telleren. For eksempel er kundefordringer fra kunder og varelager ekskludert. Å konvertere slike varer til kontanter krever tid å samle inn eller finne en kjøper i markedet.
- Hvis forholdet er lik 1, har selskapet samme kortsiktig gjeld som kontanter og dets ekvivalenter.
- Hvis forholdet er mindre enn 1, er kortsiktige krav større enn de flytende ressursene. Det vil si at det ikke er nok midler til stede for å betale forfallet.
- Hvis forholdet er større enn 1, har firmaet kontanter til å dekke den nåværende gjelden, til og med etterlate et overskudd. Dette er tilsynelatende positivt. Overskuddslikviditeten kan imidlertid brukes til en investering i stedet for å gå til en ulønnsom sparekonto.
Eksempel på kontantforhold
La oss se på et eksempel på et kontantforhold for å forstå det bedre. Anta at et selskap presenterer følgende data i balansen:
Aktiv | passiv | ||
Aktiv nåværende | passiv nåværende | ||
Kontanter / banker | 5.000 | Gjeld til kortsiktig | 4.000 |
Kunder | 4.500 | Ulike kreditorer | 2.500 |
Aksjer | 8.000 | Langsiktig gjeld | |
Aktivt nr nåværende | Lang gjeld begrep | 5.000 |
|
Land | 20.000 | Arv | |
Eiendom | 50.000 | Hovedstad | 80.000 |
Maskiner og team | 35.000 | Bestillinger | 10.000 |
Amortisering akkumulert | -10.000 | Akkumulerte resultater | 12.000 |
Immaterielle eiendeler | 5.000 | Resultater av øvelsen | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
I dette tilfellet tar vi kontant- / bankdataene, som er kontanter, og plasserer dem i telleren. På samme måte beregner vi kortsiktig gjeld ved å legge til kortsiktig gjeld og diverse kreditorer som tilsvarer hastebetalinger som venter på leverandører.
Kontantforhold = 5000/6500 = 0,7692
Dette resultatet betyr at selskapet ikke har tilstrekkelig likviditet til å oppfylle sine kortsiktige forpliktelser. Derfor må du samle inn en del av gjelden du har hos kundene dine for å skaffe penger. Et annet alternativ vil være å selge varer som har blitt igjen på lagerbeholdningen.
GjeldstilgivelseSamlet aktiva gjeldsgrad