Kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen er en av regnskapene, den rapporterer om opprinnelsen og bruken av kontantstrømmer og deres ekvivalenter.

Kontantstrømmene er presentert i et kaskadeformat, og informasjonen som presenteres refererer til formuleringsåret og det forrige. Den inneholder også en kolonne for mulige merknader på tvers av minne.

Informasjonen i kontantstrømoppstillingen gjenspeiler alle inntekter og utbetalinger som ble utført av selskapet det året. Målet er å gi omfattende informasjon om opprinnelsen til kontanter (samlinger) og bruken av kontanter (betalinger) gjennom hele året.

Kontantstrømmene vil være inn- og utstrømning av kontanter i kontoer og andre tilsvarende likvide midler. Kontanter anses å være statskassen som er deponert i enhetens bank og de bankinnskuddene du ser. Finansielle instrumenter som kan konverteres til kontanter, kan også betraktes som kontanter forutsatt at de oppfyller disse tre kravene:

• Utløpsdatoen på anskaffelsestidspunktet overstiger ikke tre måneder.
• Det er ingen signifikant risiko for variasjon i verdien.
• De regnes som en del av den vanlige forvaltningen av statskassen.

De interne bevegelsene i statskassen er ikke inkludert i kontantstrømoppstillingen, og er heller ikke anskaffelsesbetalinger, amortiseringskostnader eller finansielle eiendeler som er ansett som tilsvarende likvide midler.

Metoder for beregning av kontantstrømoppstillingen

For formuleringen av kontantstrømoppstillingen brukes den direkte og indirekte metoden:

• Den direkte metoden: Det formuleres ved å bestille samlingene og betalingene basert på hovedkategoriene de tilhører. Med denne metoden presenteres tallene fra de forskjellige kategoriene etter bruttobeløpet.
• Den indirekte metoden: Den er formulert med utgangspunkt i overskuddet som vises i resultatregnskapet og deretter feilsøking med forsonende poster til den når den effektive saldoen i bøker. Denne metoden er mer kompleks i praksis og mindre brukt siden noen av forsoningspostene ikke representerer reelle kontantbevegelser, selv om de på en eller annen måte påvirker selskapets evne til å foreta innbetalinger.

Klassifisering av kontantbevegelser etter direkte metode

Klassifiseringen av kontantbevegelser utføres basert på tre pengestrømmer.

• Avledet fra driften: Dette er kontantstrømmene (samlinger og betalinger) som kommer fra hovedaktiviteten til selskapet det genererer inntekter og utgif.webpter.
• Avledet fra finansieringsaktiviteter: Dette er kostnader fra tredjeparts erverv av titler utstedt av selskapet eller av ressurser tildelt av finansielle enheter, samt betalinger som er gjort for amortisering eller retur. Betalinger til aksjonærer i form av utbytte faller også inn i denne kategorien.
• Avledet fra investeringsaktiviteter: Dette er betalingene som er hentet fra anskaffelse av anleggsmidler (immaterielle anleggsmidler, materialer, eiendomsinvesteringer …) samt kostnadene som følger av salg, avskrivninger eller løpetid.

Mål for kontantstrømoppstillingen

Å vite kontantstrømmene lar deg tilby veldig verdifull informasjon om selskapet:

• Det gir veldig nyttig informasjon til bedriftsadministratorer for å måle regnskapsprinsipper og forutse mulige problemer.
• Det gjør det mulig å forbedre finansierings- og investeringspolitikk.
• Det hjelper å vite hvordan selskapet har brukt tilgjengelige kontanter for å kontrollere dekapitaliseringen av det samme.
• Det gjør det mulig å forutsi fremtidige strømmer.
• Evne til å betale renter og utbytte, samt gjeld.
• Identifiser endringer i produksjonssykluser

Formålet med å kontrollere kontanter er å ta vare på alle pengene som kommer inn for å programmere pengene som går ut. Et selskap kan investere sine kontanter i likvide eiendeler som pengemarkedsaktiva, statsskuldveksler, repoer, overskytende kontanter, og de vil bli regnskapsført som kontanter og ekvivalenter. Derfor vil en streng statskontroll lette selskapets suksess.