Omløpsmidler er eiendelene til et selskap som kan gjøres likvide (omgjort til penger) på mindre enn tolv måneder. Det kalles også omløpsmidler eller likvide midler
Det er kjent som gjeldende fordi det er en type eiendel som er i kontinuerlig bevegelse, den kan selges, brukes, konverteres til flytende penger eller leveres som betaling uten for store vanskeligheter. I tillegg kan vi forstå omløpsmidler som alle de ressursene som er nødvendige for å utføre selskapets daglige aktiviteter, for eksempel bankpenger, aksjer og finansielle investeringer.
I regnskap, når vi analyserer balansen til et selskap, kan vi skille mellom eiendeler, forpliktelser og egenkapital. Innen eiendeler finner vi omløpsmidler som trer i kraft på kort sikt, mens anleggsmidler trer i kraft i mer enn ett år.
Komponenter av omløpsmidler
Hovedkomponentene i omløpsmidlene er:
- Anleggsmidler holdt for salg.
- Aksjer.
- Kommersiell gjeld og annen belastning.
- Kortsiktige finansielle investeringer.
- Treasury (sparebanker og banker).
- Kortsiktige periodiseringer.
Hvordan finansieres omløpsmidler?
For å analysere den beste måten å finansiere kortsiktige eiendeler, er det viktig å kjenne begrepet arbeidskapital, som er den delen av omløpsmidler som finansieres med langsiktig gjeld, eller hva som er det samme, eiendeler Likvider som finansieres med langsiktige ressurser. Vi kan si at arbeidskapitalen er overskuddet som følger av omløpsmidlene i selskapet, og at vi kan beregne det på to måter:
- Arbeidskapital = Omløpsmidler - Kortsiktig gjeld
- Arbeidskapital = (egenkapital + langsiktig gjeld) - anleggsmidler
Nå, med sistnevnte, vet vi at for en god daglig drift av selskapet må omløpsmidler være større enn kortsiktig gjeld, det vil si at ressursene vi har (omløpsmidler) er større enn kortsiktig gjeld (kortsiktig gjeld) til kunne møte dem. Før sistnevnte kan det imidlertid oppstå flere situasjoner:
- Kortsiktig gjeld større enn omløpsmidler: Det ville være en farlig situasjon siden vi ville ha mer kortsiktig gjeld enn ressurser til å betale dem.
- Omløpsmidler det samme som kortsiktig gjeld: Vi står overfor et likevektspunkt der selskapets likviditet er sikret, men for øyeblikket at en av våre skyldnere ikke betaler oss i tide, ville våre likvide midler være lavere enn kortsiktig gjeld, og derfor vil vi ville være i en situasjon der kortsiktig gjeld ville være større enn kortsiktig eiendel.
Balansen til et selskap er representert som følger. Eiendeler er lik gjeld pluss egenkapital. Arbeidskapitalen er kortsiktig (eller kortsiktig) eiendel minus kortsiktig gjeld (som er kortsiktig gjeld). Anleggsmidler var tidligere kjent som anleggsmidler.
