Omløpsmidler, også kalt omløpsmidler eller likvide midler, er eiendelene til et selskap som kan opprettes væske (omgjort til penger) på under tolv måneder. For eksempel bankpenger, aksjer og finansielle investeringer.
Vi kan også forstå omløpsmidler som alle de ressursene som er nødvendige for å utføre selskapets daglige aktiviteter. Det er kjent som gjeldende fordi det er en type eiendel som er i kontinuerlig bevegelse, den kan selges, brukes, konverteres til flytende penger eller leveres som betaling uten for store vanskeligheter.
I regnskap, når vi analyserer balansen i et selskap, kan vi skille mellom eiendeler, forpliktelser og egenkapital. Innen eiendeler finner vi omløpsmidler, som er eiendeler som trer i kraft på kort sikt, og anleggsmidler, som er eiendeler som trer i kraft i en periode på mer enn ett år.
Klassifisering av omløpsmidler
Omløpsmidler kan klassifiseres i følgende hovedpunkter:
- Anleggsmidler holdt for salg.
- Aksjer.
- Kommersiell gjeld og annen belastning.
- Kortsiktige finansielle investeringer.
- Treasury (sparebanker og banker).
- Kortsiktige periodiseringer.
Hvordan finansieres omløpsmidler?
For å analysere hva som er den beste måten å finansiere kortsiktige eiendeler, er det viktig å kjenne begrepet arbeidskapital, som er den delen av omløpsmidlene som finansieres med langsiktig gjeld, eller hva som er det samme, eiendeler Likvider som finansieres med langsiktige ressurser. Vi kan si at arbeidskapitalen er overskuddet som følger av omløpsmidlene i selskapet, og at vi kan beregne det på to måter:
- Arbeidskapital = Omløpsmidler - Kortsiktig gjeld
- Arbeidskapital = (egenkapital + langsiktig gjeld) - anleggsmidler
Nå, med sistnevnte, vet vi at for en god daglig drift av selskapet må omløpsmidler være større enn kortsiktig gjeld, det vil si at ressursene vi har (omløpsmidler) er større enn kortsiktig gjeld (kortsiktig gjeld) til kunne møte dem. Før sistnevnte kan det imidlertid oppstå flere situasjoner:
- Kortsiktig gjeld større enn omløpsmidler: Det ville være en farlig situasjon siden vi ville ha mer kortsiktig gjeld enn ressurser til å betale dem.
- Omløpsmidler lik kortsiktig gjeld: Vi vil stå overfor et likevektspunkt der selskapets likviditet er sikret, men for øyeblikket at noen av våre skyldnere ikke betalte oss i tide, ville våre likvide midler være lavere enn kortsiktig gjeld, og derfor ville vi være i situasjonen ved at kortsiktig gjeld ville være større enn kortsiktig eiendel.
Balansen til et selskap er representert som følger. Eiendeler er lik gjeld pluss egenkapital. Arbeidskapitalen er kortsiktig (eller kortsiktig) eiendel minus kortsiktig gjeld (som er kortsiktig gjeld). Anleggsmidler var tidligere kjent som anleggsmidler.
