Balansen til en bank presenterer informasjon annerledes enn andre selskaper.
Store analytikere og økonomer er enige om at det er veldig vanskelig å vite hva en bank gjemmer seg bak balansen. Det er med andre ord veldig komplisert å analysere regnskapet til en bank. Dette er grunnen til at, selv om vi ikke analyserer balansen her, vil vi kjenne til de mest relevante forskjellene, og vi vil analysere på en generell måte hva hver post refererer til.
Balansen til en bank består av forskjellige overskrifter enn for et privat eller industrielt selskap. Det viktigste for en bank, og dette gjenspeiles i balansen, er både kundelån (eiendeler) og løpende kontoer som kunder åpner i banken (forpliktelser).
På den annen side er overskriftene presentert av likviditetsområdet fra mer likvid til mindre likvid, og i tillegg er en annen signifikant forskjell ikke skillet mellom kort og lang sikt fordi det anses som ikke relevant informasjon i banker.
Eiendeler i en finansinstitusjon
Det første som gjør oppmerksom på bankens balanse er strukturen til overskriftene som utgjør den. Eiendeler er strukturert i en kaskade fra større likviditet (kontanter) til mindre likviditet (immaterielle eiendeler), i motsetning til industriselskaper der de er strukturert på motsatt måte (først immaterielle og til slutt kontanter). Videre observerer vi at for banker er det ikke skilt på eiendeler eller forpliktelser på kort og lang sikt.
Eiendomstyper
I bankterminologi er det tre typer eiendeler: lønnsomt, reservekrav og ulønnsomt.
- Lønnsomme eiendeler: Lønnsomme eiendeler er de som banken oppnår høyest lønnsomhet med og som det største antall transaksjoner utføres med. Senere vil vi se hvilke typer eiendeler de er nøyaktig.
- Blonder: Bankreserven er den prosentandelen penger som samles inn fra kunder som bankene fysisk må reservere. Avhengig av produktene kunden setter inn pengene gjennom, kreves det en annen prosentandel av kontantreserver, avhengig av innskuddets likviditet (mer likvid, høyere prosent). For eksempel, hvis vi har pengene våre på en sjekkekonto, må banken reservere et større beløp enn om vi legger dem inn på en sparekonto, fordi pengene fra sjekkekontoene kan trekkes ut når som helst og kan innebære en uforutsett for finansinstitusjonen.
- Ulønnsom: Det er de eiendelene som ikke gir banken lønnsomhet fordi de ikke er av økonomisk karakter, men heller har dem til drift og logistikk som infrastruktur for å utføre aktiviteten (materielle anleggsmidler).
Eiendomssammensetning
Generelt kalles den tykkeste overskriften til en eiendel i en finansinstitusjon "lånesinvesteringer". I den registreres kreditter og lån til kunder eller penger lånt til andre banker. Med andre ord, når vi skal kjøpe en bil eller et hus og vi ber banken om penger, blir det registrert i den overskriften. Denne typen eiendeler vil bli klassifisert som lønnsomme siden det er hovedaktiviteten til banken, og det er de som gir mest lønnsomhet.
Den neste overskriften med størst vekt er de såkalte "finansielle eiendelene tilgjengelig for salg". I dette er det hovedsakelig registrerte aksjer og gjeldspapirer. Når banken kjøper gjeld fra staten eller aksjer fra et selskap med den hensikt å ha dem i lang tid, blir de registrert her.
Resten av eiendelene består av andre begreper som "kontanter og innskudd i sentralbanker" som gjenspeiler beløpet banken har tilgjengelig i kontanter eller i sentralbankene, eller "Anleggsmidler til salgs" der utestengt eiendom blir registrert gjennom auksjoner eller ervervet for manglende betaling av pantelån til kundene, og at banken tilbyr og forventer å selge til en pris som er lavere enn markedsprisen, men på kortest mulig tid. Disse kalles reservekrav fordi de til tross for at de er veldig likvide (de kan omdannes til fysiske penger når som helst) ikke gir banken praktisk talt noen lønnsomhet.
Til slutt kan vi finne ulønnsomme eiendeler, som i utgangspunktet er anleggsmidler (kontorer, filialer, minibanker, møbler osv.).
Gjeld og egenkapital til en finansinstitusjon
Med referanse til gjeld og egenkapital finner vi hovedsakelig overskriften "kundeinnskudd" som står for det meste. Denne overskriften registrerer hovedsakelig sparekontoer som klienter holder åpne i banken. Det vil si pengene vi har på kontrollkontoer, og som vi tar ut hver gang vi går til minibanken. Dette er en forpliktelse for enheten, ettersom vi som kjent er dette pengebeløp som kundene har, men kan be om det til ønsket tidspunkt, og det er derfor penger som banken må returnere.
Når det gjelder egenkapital er det ingen signifikante forskjeller med hensyn til kommersielle selskaper. Det består i utgangspunktet av penger som er gitt av aksjonærene og akkumulert overskudd som ikke fordeles mellom aksjonærene.