Skattefordelen eller skattefordelen er et lovgivningsmessig tiltak som gjør det mulig for skattebetaleren å betale mindre skatt lovlig.
Takket være skattefordelene betaler skattebetaleren en lavere skatt enn hva de skulle ha betalt hvis et slikt verktøy ikke eksisterte. Til slutt representerer skattefordelen en skattebesparelse for skattebetaleren.
Kjennetegn ved skattefordelen
Det er to grunnleggende kjennetegn ved skattefordeler:
- Det er et tiltak tatt av lovgiveren. Dette betyr at skattefordelen uttrykkelig må inngå i lovgivningen (det vil si gjennom en lov, en forskrift osv.). Det er ikke mulig å bruke skattefordeler som ikke uttrykkelig er gitt av lovgiveren.
- Skattefordelen er underlagt en rekke betingelser. For å bruke en skattefordel er det nødvendig å oppfylle en rekke krav. Disse kravene kan betinges av fremtiden; hvis de ikke blir overholdt i fremtiden, må skattefordelen reverseres.
- Skattefordelen påvirker på en bestemt måte, ikke global. Med andre ord, et skattemål som representerer skattebesparelser og påvirker alle, er ikke en skattefordel. Dette må individualiseres, gjennom kravene nevnt i forrige avsnitt. Med et eksempel vil det se bedre ut:
- Anta en reduksjon i skattesatsen fra 25% til 23%. Denne reduksjonen representerer en skattebesparelse siden det blir betalt en lavere skatt. Det er imidlertid ikke en skattefordel, da det påvirker alle skattebetalere.
- Anta at hvis et selskap fakturerer mindre enn 100 monetære enheter, er skattesatsen 23%, i stedet for 25%. Dette er en skattefordel siden den bare kan nytes av selskaper som fakturerer mindre enn 100 pengeenheter. Takket være dette bruker de en skattesats på 23%; resten av selskapene, 25%:
Typer av skattefordeler
Det er tre hovedmåter å instrumentalisere en skattefordel på:
- Ved fritak. Denne skattefordelen betyr at skattebetaleren ikke er forpliktet til å betale skatten, men på grunn av skattenes natur bør de betale den. For eksempel må ethvert selskap betale selskapsskatt. Lovgiveren kan imidlertid vurdere følgende unntak: De som fakturerer mindre enn 50 pengeenheter er unntatt fra selskapsskatt. Så disse typer selskaper, selv om de skulle betale skatt, er ikke forpliktet på grunn av eksistensen av dette fritaket. Skattebesparelsene er totale, siden du ikke betaler noe av denne skatten.
- Ved hjelp av en bonus i kvote eller avgif.webptsgrunnlag Denne skattefordelen antar at skattebetaleren kan redusere skattekvoten eller skattegrunnlaget i den tilsvarende bonusen. For eksempel: I personlig inntektsskatt etableres en bonus på 10 monetære enheter for skattebetalere som har barn under 3 år. En skattebetaler med et 3 år gammelt barn vil betale 10 pengeenheter mindre enn resten av skattebetalerne, takket være denne skattefordelen.
- Gjennom fradragsberettigede utgif.webpter. Vanligvis blir direkte skatt (selskapsskatt og personlig inntektsskatt) pålagt inntekten som oppnås. Det er vanligvis følgende skattefordel: Det er lov å trekke (det vil si trekke fra) utgif.webptene som er pådratt for å oppnå inntekten. Men bare utgif.webptene som er nødvendige for å oppnå inntekten; resten av utgif.webptene er ikke fradragsberettiget.
Det er andre måter å instrumentalisere en skattefordel på, for eksempel ved å ikke betale eller utsette utgif.webpter.