Skattebolig er et begrep som gjør det mulig å vite i hvilket land en skattyter beskattes, vanligvis sammen med den fysiske plasseringen til personen.
Det vil si at skatteboligen er stedet der den enkelte har skatteplikt, som må oppgi inntekt og betale skatt.
Det skal bemerkes at dette konseptet er veldig likt begrepet skatteregistrering, bare at sistnevnte brukes mer til å referere til juridiske personer (selskaper).
Med globalisering blir det stadig vanligere at en person kan bli født og bo i ett land, men deretter migrere og gjøre forretninger i et annet territorium.
Skattebolig utenfor og i landet
Nasjoner kan kreve inn skatter fra skattebetalere bosatt i utlandet. Det vil si at de spanske skattemyndighetene for eksempel kan kreve inn skatter fra en spanjol som bor i Mexico.
På samme måte kan du samle inn skatt for inntekt som er oppnådd i landet av ikke-innbyggere. Det vil si at en argentiner som bor i Peru kan betale skatt i det landet (hvis lovens vilkår er oppfylt).
Imidlertid kan stater ikke kreve inn skatt fra ikke-innbyggere utenfor landet.
Skattebolig i land
Skattebosted varierer fra land til land, hver vil etablere en annen lov. For eksempel er det i Spania regulert at en av vilkårene for å bli ansett som bosatt i forbindelse med personlig inntektsskatt (IRPF) er at personen oppholder seg mer enn 183 dager i året på spansk territorium. Det vil si de som tilbringer mesteparten av året i landet. Denne perioden kan eller ikke være kontinuerlig.
I tilfellet Colombia er for eksempel en av forutsetningene som en person kan betraktes som skatteboende at han er statsborger og at mer enn 50% av eiendelene hans administreres i landet.
Det skal bemerkes at både Colombia og Spania vurderer ulike forutsetninger for å betrakte en person som skattebosatt.
Dobbeltbeskatning
Når en person i henhold til loven kan betraktes som skatteboende i to land, kan konflikten løses hvis det er enighet om å unngå dobbeltbeskatning. Nevnte pakt, med anvendelse av OECD-modellen, vil følge følgende kriterier, i den spesifikke rekkefølgen:
- Land der det er et sted som kan brukes som et permanent hjem, i hvilken som helst form, leies, selges eller tildeles.
- Land der din økonomiske aktivitet og personlige interesser er lokalisert.
- Land der du normalt bor.
- Nasjonalitetsland
- Landene etter gjensidig avtale angir hvor du skal bo.
Deretter vil kriteriene bli observert fra 1 til 5, i den spesifikke sekvensen, slik at det første kriteriet som bare er oppfylt for en nasjon, vil bestemme skatteboligen i det landet. Det vil si at hvis individet oppfyller vilkårene for å være skatte bosatt i Ecuador og Brasil, men bor i Ecuador, vil de bli skattlagt i sistnevnte land.
