Arbeidskapital er en regnskapsmessig størrelse som refererer til de økonomiske ressursene som et selskap har innen sine eiendeler for å oppfylle betalingsforpliktelser på kort sikt og knyttet til dets økonomiske aktivitet.
I en enkel regnskapsordning fokuserer begrepet arbeidskapital på kapitalressursene som et gitt selskap kan stole på på kort sikt for å drive. Det vil si de hovedstedene som ofte brukes i den daglige økonomiske aktiviteten som firmaet utfører.
Disse ressursene som eies av selskapet er kontanter, porteføljen med finansielle produkter og andre investeringer foretatt av selskapet.
Av denne grunn blir arbeidskapital vanligvis identifisert med begrepet omløpsmidler i balansen. I sin tur er det vanlig at konseptet arbeidskapital identifiseres med likviditeten til en organisasjon.
Vi må huske at selskaper vanligvis må oppfylle kortsiktige krav til innsatsvarer eller råvarer, betaling til arbeidere, utskifting av eiendeler, blant andre. Ellers kan de ikke fortsette å operere.
For å overholde ovennevnte er det behov for flytende ressurser, det vil si som raskt kan forvandles til (eller er) kontanter.
Hovedtrekk ved arbeidskapital
Ressursene som brukes av et bestemt selskap for å oppfylle forpliktelsene til det produktive arbeidet, utgjør arbeidskapitalen.
På denne måten har hvert samfunn forskjellige regnskapskontoer som er ment å favorisere eller muliggjøre levering av innganger for å starte sin aktivitet, noe som muliggjør normal drift av et selskap.
Kjøp av råvarer eller betaling av lønn på dette tidspunktet krever muligheten til å betale øyeblikkelig ved hjelp av penger eller andre lignende pengeinstrumenter for kortvarig betaling.
Beregning av arbeidskapital
For å beregne arbeidskapitalen på den mest objektive måten, må omløpsmidlene trekkes fra selskapets kortsiktige gjeld. Dette er kjent som netto arbeidskapital.
Det skal bemerkes at omløpsmidler er de som består av kontanter (i kontanter og bankkonto) og de verdiene som lett kan forvandles til penger. Vi viser til for eksempel kundefordringer fra kunder (med kortere tid enn ett år) og aksjer.
Likeledes omfatter kortsiktig gjeld alle forpliktelsene som må oppfylles på kort sikt. For eksempel har vi gjeld hos leverandører som må betales på tretti dager.
Eksempel på arbeidskapital
For å bedre forstå begrepet arbeidskapital kan vi bruke et eksempel. La oss forestille oss at et selskap presenterer følgende kontoer (alt målt i euro):
- Kontanter / banker: 4000
- Lager: 5.000
- Kortsiktige fordringer: 6000
- Maskiner og utstyr: 10.000
- Land: 25.000
- Kortsiktige betalinger: 10.000
- Langsiktig gjeld: 16.000
- Eiendeler: 24.000
Så for å estimere netto arbeidskapital beregner vi først omløpsmidler som vil omfatte kontanter / banker, varelager og kortsiktige kundefordringer, og legger til:
4000 + 5000 + 6000 = 15.000 euro
Likeledes vil kortsiktig gjeld bare omfatte kortsiktige leverandørgjeld (10 000 euro), så netto arbeidskapital vil være:
15.000-10.000 = 5.000 euro
Betydningen av arbeidskapital
Det er viktig å merke seg at et selskap kan ha høy egenkapital og ikke ha lignende arbeidskapital samtidig. Det motsatte ville også skje. Denne avhengigheten vil ha å gjøre med sammensetningen eller strukturen til selskapets eiendeler og forpliktelser.
For eksempel kan et selskap ha en stor mengde eiendom innenfor egenkapitalen, men det kan ikke møte flere kortsiktige betalinger fordi det ikke har konstant monetær avkastning. Dette er vanlig i tider med krise eller mangel på likviditet.
Deretter kan det trekkes ut at denne størrelsen (arbeidskapital) er spesielt viktig i selskaper med kommersiell karakter og som har behov for (på grunn av sin vanlige aktivitet) kortsiktige betalingsmåter for konstant inn- og utgang av innganger og utganger .
