Kontantstrømbudsjettet består av dokumentet som prøver å forutsi inn- og utstrømning av valuta i kontanter til et selskap.
I denne forstand hjelper kontantstrømbudsjettet oss med å ha en merket rute i løpet av en viss periode, slik at vi ikke på noe tidspunkt vil ha som mål å nøyaktig matche beløpene for inneværende år.
I formelen ovenfor forstår vi den virkelige saldoen som det beløpet som er gitt ved slutten av året; estimert saldo som den som ble utviklet i kontantstrømbudsjettet; og nettovariasjonen som den positive eller negative forskjellen mellom begge balansene.
Hovedtrekk i kontantbudsjettet
I dette budsjettet må vi være spesielt oppmerksom på flere faktorer når vi lager det. Noen av disse faktorene er:
- Betalingsoverslag til leverandører og kreditorer som er avgjørende for aktiviteten.
- Salgsfremskrivning av de mest fremragende produktlinjene i virksomheten.
- Etablering av minimumssaldoer knyttet til ordinær aktivitet.
- Spesiell kontroll i sesongmessige eller sykliske kontantstrømmer av betydelig betydning.
På denne måten kan vi lage et grunnleggende og kvalitativt kontantbudsjett hvis vi tar hensyn til disse faktorene. Det bør bemerkes at avhengig av sektoren virksomheten tilhører, vil kontantstrømbudsjettet variere på en eller annen måte.
I tillegg er en av de store fordelene ved å bruke dette budsjettet at mangel på likviditet unngås i viktige øyeblikk for et selskap, for eksempel i sommermomenter med store salgsvolumer, som julekampanjer eller i begynnelsen skoleår, blant andre.
Eksempler på kontantstrømbudsjett
For å forstå budsjettet bedre, vil to eksempler på virksomheter der realiseringen av dette budsjettet er mer enn berettiget bli presentert nedenfor:
- Lekebutikker: I dette tilfellet, selv om lekebutikker er en virksomhet som holder seg konstant hele året, er det i månedene desember og januar da mer enn halvparten av det totale volumet av året faktisk faktureres. Det er derfor avgjørende å lage budsjettet for først å forutse kontantene vi må benytte oss av i butikken, og på den annen side for å vurdere om inntektene og utgif.webptene til målåret har vært eller ikke som forventet.
- Kiosker: Når det gjelder kiosker, er bruk av kontanter den viktigste måten inntektene gjøres, men ikke utgif.webpter. Derfor blir prognoser for kontantnivå i henhold til årets sesong et primært aspekt i denne typen virksomheter.
Som vi kan se, er næringsvirksomhet og sesongbasert næringsvirksomhet de som bør være mest oppmerksom på kontantstrømbudsjettet, siden hvis de ikke gjør det, risikerer de ikke å kunne utføre ordinær aktivitet tilfredsstillende. .
På den annen side bør det også nevnes en spesiell omtale av kontrollfunksjonen som utføres av dette budsjettet. Dette vil tillate oss å sammenligne utviklingen i selskapets kontantstrøm år etter år.
Kontantstrøm fra driften