En styringsrapport er et dokument som inneholder en detaljert samling av data om utviklingen i et selskap året før. Den inkluderer ledelse og hendelser som har skjedd i løpet av året som har ført selskapet til sin nåværende situasjon, samt tiltakene som skal gjennomføres og risikoen som forventes for fremtiden.
Børsnoterte selskaper eller selskaper som ikke kan utarbeide balanse og forkortet egenkapitaloppstilling, har plikt til å utarbeide og arkivere denne rapporten i Mercantile Registry. Generelt, sammen med selskapets årsregnskap. Dette er vanligvis store selskaper, vanligvis børsnoterte.
Hva er den obligatoriske styringsrapporten for?
Ledelsesrapporten setter sammenheng med selskapets nåværende situasjon gjennom beskrivelsen av handlingene som ble utført av ledelsen i løpet av året, og forutse handlingene som vil materialisere seg i fremtiden.
Dermed avslører det virkelig verdifull informasjon til leseren din. Siden det hjelper deg å ha en omfattende visjon om et selskap og danne deg en mening som støtter dine fremtidige investeringsbeslutninger.
Det er vanligvis veldig nyttig for finansanalytikere, kredittinstitusjoner, leverandører og kreditorer, kunder, ansatte, regulatorer og publikum generelt. De bruker informasjonen i rapporten for å ta investeringsbeslutninger, evaluere muligheten til å betale utbytte, oppfylle gjeldsforpliktelsene sine på dato eller oppfylle fordelene som er avtalt med de ansatte etter deres aktive periode.
Ledelsesrapporten utfyller i stor grad informasjonen i regnskapet og nærmere bestemt i årsrapporten. Kaster lys over mer kvalitative aspekter, så vel som kvantitative. Den inkluderer den operasjonelle, investerings- og finansieringsstrategien og fremtidens perspektiver for selskapet i forhold til de foreslåtte målene.
Ledelsesrapportinnhold
Ledelsesrapporten må inneholde følgende punkter:
- Enhetens status: Med sin organisasjonsstruktur og sin drift.
- Utvikling og resultater av virksomheten: Omfattende analyse av forretningsresultater og nåværende situasjon, både økonomisk og finansielt, inkludert selskapets strategi for å nå målene som er foreslått for det året. De viktigste økonomiske og ikke-finansielle KPI-ene som beskriver oppnåelsen av målene eller ikke, bør inkluderes.
- Erklæring om likviditet og kapitalressurser: Sammen med forpliktelsene opprettholdt med andre agenter, for eksempel kreditorer og kunder.
- Hovedrisiko og usikkerhet: Inkludert økonomiske og operasjonelle.
- Viktige hendelser som skjedde i løpet av året og etter årets slutt.
- Informasjon om den forutsigbare utviklingen av enheten.
- R + D + I-aktiviteter: Utvikle kvantitative og kvalitative detaljer.
- Anskaffelse og salg av egne aksjer: Inkludert den totale verdien av verdipapirene som er i selskapets hender.
- Annen relevant informasjon: Slik som aksjeinformasjon, utbyttepolitikk og rating eller kredittvurdering.
Hvem er forpliktet til å levere styringsrapporten?
Selskapene som formulerer en forkortet balanse og en redegjørelse for endringer i egenkapitalen, vil ikke være pålagt å utarbeide ledelsesrapporten. SMB og mikro-SMB er for eksempel unntatt.
Men i tillegg vil de selskapene som oppfyller minst to av følgende omstendigheter også komme inn i denne gruppen:
- At summen av aktivapostene ikke overstiger fire millioner euro, reflektert i balansen.
- At nettobeløpet av den årlige omsetningen ikke overstiger åtte millioner euro.
- At gjennomsnittlig antall ansatte i løpet av året ikke overstiger 50.
Selv om det er sant at ovennevnte vil avhenge av det geografiske området og regulatoren som hvert selskap er avhengig av.