Regnskapssvindel er en forsettlig handling fra parter relatert til et selskap (ledelse, ansatte, kunder osv.) Som utføres for å oppnå en urettferdig eller ulovlig fordel ved bruk av bedrag.
Regnskapssvindel eksisterer når en uregelmessighet begås med vilje for å gi for eksempel bedre fortjeneste. Det er også tilfeller av bedrageri fra ansatte gjennom tyveri, overføring eller skjuling av penger. På grunn av dette er det regnskapsstandarder som letter regnskapsgjennomsiktighet.
Forhold som oppmuntrer svindel
For å begå regnskapssvindel må en rekke vilkår generelt være oppfylt som letter handlingen. Disse forholdene er definert av Fraud Triangle, en modell med opphav til den amerikanske kriminologen Donald Cressey. De er som følger:
- Insentiver eller press: For eksempel, hvis en finansdirektør får en ekstra godtgjørelse på slutten av året hvis selskapet hans presenterer et resultat som er høyere enn en million dollar, kan han bli stimulert til å begå svindel for å nå dette tallet og dermed være i stand til å oppnå denne godtgjørelsen. I dette tilfellet står vi overfor et tilfelle av regnskapssvindel betinget av insentiver. Imidlertid kan det også være tilfeller av press der en person med nød (mangel på ressurser eller press for å overholde økonomiske planer) ender med å begå bedrageri.
- Sjanse: Uten tvil den nødvendige forutsetningen for å skuffe. Dette skjer når en person misbruker sin tillitsposisjon i et selskap og kan løse økonomiske problemer med lav oppfatning av risikoen for å bli oppdaget.
- Holdning / rasjonalisering: De er rettferdiggjørelsene som en person bruker overfor seg selv når han begår svindel for første gang. Disse personene anser seg generelt som ærlige mennesker og prøver å rettferdiggjøre seg med etiske tanker om at det de gjør ikke er ulovlig. For eksempel med tanker som "sjefen min gjør det også", "familien min trenger det" eller "jeg låner bare penger fra kassaskuffen."
Tiltak som ledelsen må ta for å unngå regnskapssvindel
Deretter skal vi nevne en rekke tiltak som administrasjonen av et selskap vanligvis etablerer i selskaper for å unngå disse tilfellene:
- Identifiser de viktigste risikoene avhengig av type selskap og aktivitet, og at disse reduseres gjennom et effektivt internkontrollsystem. For eksempel bør et selskap med mange bevegelser i statskassen foreta avstemming mellom kvittering og betaling av kontoutskriften med de som er regnskapsført.
- Utfør periodiske tester for å bekrefte at disse kontrollene fungerer som de skal.
- Oppdeling av plikter slik at en operasjon blir gjennomgått av flere personer. Dermed, hvis en av dem begår svindel, vil den neste som griper inn i prosessen kunne oppdage det.
- Opprettholde et personale med ærlige mennesker og med de nødvendige ferdighetene for å utføre sine funksjoner.
- Sett ansvaret til hver person riktig.
Her er noen trinn for å prøve å unngå regnskapssvindel.