Utenlandsk valuta er all den valutaen for ikke-dagens bruk på nasjonalt nivå. Avhengig av selskapets geografiske beliggenhet, vil det ha en eller annen funksjonell valuta.
Med andre ord refererer det til hvilken som helst valuta som anses som ikke-funksjonell i mållandet.
Hva er den til
Å ha valutareserver av et selskap innebærer flere fordeler, som å diversifisere valutaporteføljen og muligheten for å tjene på kjøp på grunn av valutastyrking.
Hvis vi forklarer det i detalj, når vi snakker om diversifisering, mener vi å unngå å sette inn all risikoen i en enkelt eiendel. Dermed deler vi det i flere under forutsetning av at ikke alle eiendeler vil lide på samme måte i aksjemarkedet.
På den annen side kan muligheten for omvurdering eller devaluering av en valuta også vike for fortjeneste eller tap, siden valutaen kan kjøpes til en bestemt pris og selges til en høyere, lik eller lavere enn anskaffelsesprisen. Dermed er det fortsatt et aktivum.
Til slutt er det verdt å fremheve en ulempe med å ha kontoer i utenlandsk valuta. Dette består i det faktum at når regnskapet eller finansforvalteren har flere valutaer, må de være oppmerksomme på valutaenes daglige verdi, siden dette øker ledelsestiden og dermed kostnadene ved å eie flere valutaer i selskapet.
Utenlandsk valuta i regnskap
I regnskap er bruken og funksjonen av utenlandsk valuta praktisk talt identisk med den for den funksjonelle valutaen i mållandet. Den eneste forskjellen er at den på regnskapsnivå må anskaffes som alle andre eiendeler og må registreres på tidspunktet for avhending hvis den har påført tap eller fortjeneste.
Når vi anskaffer utenlandsk valuta, blir den således klassifisert som en omløpsmiddel i balanseforholdet i selskapet, så det vil være en av de mest likvide eiendelene sammen med den nasjonale valutaen.
Eksempel på utenlandsk valuta
Hvis vi finner et selskap som bestemmer seg for å anskaffe 1 000 amerikanske dollar og 1 000 britiske pund, og som bruker euroen som valuta, hvordan vil det bli regnskapsført for oppkjøpet og påfølgende avhending hvis dollaren styrkes med 10% og pundet faller med 5%?
Tatt i betraktning at valutakursen på anskaffelsestidspunktet er $ 1 for hver € 0,88, og at £ 1 er € 1,10, før vi regner med noe, må vi beregne ekvivalensen til euro, siden det er valutaen vi skal bruk for å opprette regnskapsoppføringene:
- På den ene siden hvis: $ 1000 x € 0,88 = € 880. Så $ 1000 vil tilsvare € 880.
- Og på den annen side hvis: £ 1000 x € 1,10 = € 1100. Da er £ 1000 til valutakursen på € 1100.
Dette betyr at euroen er mer verdifull i monetære enheter enn dollaren, men likevel er pundet over både euro og dollar i denne forstand, fordi du kan få flere dollar med 1 pund enn med 1 euro.
Hvis vi, som vi har kommentert tidligere, fremmedgjør valutaene, vil omvurderingene og devalueringene være slik at:
- På den ene siden hvis: $ 1000 x € 0,968 = € 968. Derfor, når dollaren styrker seg mot euro, vil vi få flere euro med de samme dollarene som brukes.
- Og på den annen side hvis: £ 1000 x € 1.045 = € 1.045. Det vil si at å anskaffe pund koster oss mindre euro enn før.
På regnskapsnivå ville det være slik at:
Dette vil være på anskaffelsestidspunktet, hvis vi er forberedt på å bruke begge valutaene, må vi på forhånd registrere de variasjonene i verdi de har lidd.
Som vi kan se, kan vi på regnskapsnivå observere en økning i den totale saldoen på dollarkontoen og en avskrivning av den totale balansen i sterling.