Operasjonell kontantstrøm (FCO) er mengden kontanter som et selskap genererer gjennom sin virksomhet og utøvelse av sin virksomhet.
Denne strømmen gjør det mulig å verdsette og kvantifisere inn- og utstrømning av penger gjennom utnyttelsesaktiviteter, og er vanskelig å manipulere.
Dette begrepet kan knyttes til regnskapsmessig fortjeneste, men det er ikke det samme. Finansieringskostnader er ikke inkludert i beregningen av den operative kontantstrømmen. I sin tur blir avskrivninger inkludert på slutten i beregningen, i motsetning til regnskapsmessig fortjeneste, der den ikke er inkludert. For eksempel, innenfor kategorien operativ kontantstrøm, kan vi inkludere inntekter fra salg, personalkostnader eller leverandører.
KontantstrømDriftsinntekter
Følgende betraktes som driftsinntekter:
- Inntektene av midler fra salg av varer og tjenester, inkludert innkreving og fordringer som betaling for dette salget.
- Generelt, alt relatert til inntekt fra kunder eller staten som er relatert til aktiviteten (statsstøtte) eller betaling for kjøp av varer eller ytelse av tjenester.
Driftskontantutgif.webpter
Følgende regnes som utstrømning av driftskapital:
- Betalinger for kjøp av materialer for produksjon av varer eller kjøp av varer for videresalg.
- Betalinger til ansatte og leverandører av varer og tjenester.
- Betalinger til staten av skatter relatert til utøvelsen av aktiviteten og den ordinære driften av selskapet.
Beregningsmåte
Operasjonell kontantstrøm beregnes som følger:
EBIT (Resultat før skatt og renter) + amortisering - skatt.
De EBITVi finner det i resultatregnskapet til ethvert selskap eller resultatregnskap, samt i årsrapportene.
Eksempel på drift av kontantstrømberegning
Anta at vi trekker ut følgende økonomiske data for selskapet X i år 2014:
EBIT= 15.000 €
Amortisering= 1.500 €
Skatter= 1.000 €
Derfor vil vi gjennom beregningsformelen ha:
EBIT (Resultat før skatt og renter) + amortisering - skatt = 15 000 + 1500 - 1000 =15.500 €
Vi kan konkludere med at den operative kontantstrømmen i 2014 er € 15.500.
Oppstilling av kontantstrømmerØkonomisk kontantstrømInvesterings kontantstrøm